建立科學規范的全面預算管理體系，是首鋼全面深化改革的重要內容；加強全面預算管理制度建設，是提升管理能力的重要基礎性工作，也是今年集團制度建設的重點內容。經過努力，首鋼在健全和完善全面預算管理體系建設上邁出新步伐，今年搭建實施了新的全面預算管理體系架構，近期又出臺了《首鋼集團有限公司全面預算管理制度（試行）》，實現經營管理事前規劃、事中控制、事后考核的全過程閉環，有效發揮了經營的“指揮棒”作用，促進經營管理能力不斷提升和優化。
強化預算 管控升級促變化
全面預算管理是為數不多的幾個能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。首鋼實施全面預算管理各項工作有了“質”的改變。
首鋼集團實施的全面預算管理，強化了財務指標與業務指標協同、經濟效益與工資增長協同，導向多創效益、多做貢獻等，較好解決了財務預算指標與業務生產預算指標間銜接不緊密、存在“兩張皮”的問題。較好地把預算執行情況納入專業檢查、效能監察、審計監督范疇。根據支出預算配套安排資金，嚴格審核程序，嚴控無預算、超預算支出。同時把預算管理和分配激勵、追責問責緊密結合，增強預算管理的剛性約束。
堅持業務先導，推進業務與財務的融合。首鋼的全面預算管理編制采用“自上而下、自下而上、上下結合”的流程，建立了全員、全要素、全環節的綜合預算管理體系，實現了規劃、財務、投資、人力資源等多個部門的協同聯動。經營財務部預算管理總監趙進平介紹，以前存在著各部門、各環節各干自己的，沒有統領和綜合平衡工具，以為預算只是財務部門一家的事兒，但是現在通過全面預算把企業的人財物全部納入進來，把經營管理的全過程都管控起來，改變了之前業務與財務的分割，部門專業管理與綜合預算沒有實現統一的問題。
明確重點指標，突出“三張表”。首鋼全面預算改革的一個重點，就是對指標體系進行了重新設計，建立了預算指標體系，作為各單位預算編制、執行控制及考核的重要內容和依據。據相關人員介紹，建立預算目標指標體系既考慮了平臺管理單位、直管單位和要素單位，又考慮到各部門的情況。在談到“三張表”時，經營財務部部長鄒立賓介紹，要堅決摒棄撇開財務帳只談業務賬，一切經營活動都要體現在財務賬上，把資產負責、損益和現金流量這“三張表”作為預算管理的“總綱”扭住不放，挖掘財務數據價值，提升財務驅動能力。堅持以“三張表”為基礎開展數據挖掘，在2017年上半年預算執行情況分析的43頁報告中，現金流分析和財務對標分析的篇幅達31頁，這表明進一步傳導了價值管理理念。
增強經營意識，突出市場主體地位。通過實施全面預算管理，各層級管理者、經營者更加關注企業的整體財務狀況。以前各單位管理者很少關注自己企業的資產、負債、凈資產是多少，現金流流量如何。現在對現金流量狀況、綜合財務指標的重視程度明顯提高；以前把精力集中在企業內部的生產、運行管理。現在更關注市場、適應經營環境變化，圍繞經營總目標、財務狀況好轉，綜合競爭能力提高，進行系統經營運作的市場主體意識明顯增強。
通過全面預算的實施，改變了“管事不管錢”作法。例如，以前一些單位提出上項目時，很少考慮資金來源。而在全面預算管理下，你提出上項目，必須有資金來源。那么，你就要考慮錢從哪里來，是否把有限的資金用在了最需要的地方，是否做到了投入產出價值最大化等綜合因素。通過實施全面預算管理，扭轉了過去這些“管事不管錢”經營思維，變為“管事也要管錢”。
通過預算的編制、執行、分析，工作目標和方向更加明確。實施全面預算后，財務狀況、財務績效指標納入了預算，為各單位在預算執行情況的執行、分析中增加了新的內涵。通過自身不同時期的對比分析，可以得出綜合財務狀況的變化水平；通過與同行先進企業的對標分析，能夠更加清楚自己綜合競爭能力與先進企業全方位的差距，為縮小與先進企業的差距，明確了體系化的方向和目標。
思維的變化、行為的轉變……這一系列變化，得益于首鋼深入持續推進全面深化改革，在健全管控體系提升管理能力上不斷取得的新成效。完善全面預算管理體系架構和制度建設，工作量巨大而又繁瑣復雜，集團上下付出了非凡的努力。談及此項工作，經營財務部有關人員向記者講述了他們背后的工作。
補齊短板 強基固本夯基礎
鄒立賓說，全面預算是圍繞企業發展戰略，運用現代網絡與信息技術，以年度工作任務為目標，對各項業務活動、財務狀況等方面進行的總體預測；是企業優化資源配置、提高運行質量、改善經營效益、加強風險防控的有效管理工具和管理機制。
首鋼自2014年頒發“全面深化改革的指導意見”之后，近幾年改革不斷深化，特別是去年以來，集團新的組織架構體系正式運行，總部戰略管控、戰略支撐和業務支持服務部門職能定位不斷整合和完善；成員單位管理關系逐步規范，形成了“4+11”管理架構；以促進財務轉型為重點的信息化建設已經起步，為強化全面預算管理奠定了基礎。
為解決“規劃是規劃、預算是預算”，戰略規劃與年度預算脫節等問題，2015年，首鋼針對全面預算管理體系短板，規范損益預算，強化現金預算和投資預算編制，嚴控投資支出，防范資金風險。建立“五把尺子”評價標準，初步形成“三個跑贏”評價體系，各單位結合實際進一步充實完善。股份公司承接鋼鐵板塊預算管理，預算執行與分析順利展開。為強化預算執行，牢固樹立交賬意識，一季度和上半年分別對鋼鐵板塊和集團經濟活動分析進行大范圍民主評議，領導率先示范，層層傳導壓力，得到了職工的理解和支持。2016年，首鋼集團堅持戰略規劃管全局、管根本、管方向、管長遠的宗旨，專題研究100余次，構建了集團規劃、產業規劃、專業規劃、園區規劃的新體系。維護投資規劃的嚴肅性，建立財務模型，測算投資能力，強化資源約束和投入產出的剛性要求。按照“自上而下定方針，自下而上定措施”的原則，建立從戰略規劃貫穿到年度經營計劃、年度預算的分解落實體系。經營計劃突出企業盈利能力、發展能力、提高競爭力的經營目標和任務。圍繞經營目標任務的落實，按照集團總預算、各單位分預算、重點領域專項預算的模式編制年度預算；理順了先業務預算、資本支出預算、籌資預算，后財務預算的預算編制流程。集團全面預算體系架構初步形成。
鄒立賓介紹，建立全面預算管理體系架構最大的難點就是以前沒有樣板和模板。同時，首鋼規模龐大、層級復雜，是一個跨行業、跨地區、跨所有制、跨國經營的特大型企業集團，綜合考慮的問題較多。
談到預算體系建設具體工作，趙進平坦言，搭建預算體系架構，需要既適應首鋼為提高管理效率確定的管理關系，又要滿足國資委明確的資產關系要求；既要考慮預算體系普遍適用性，又要體現不同產業的特點；既要處理好保證預算整體性的需要，也要兼顧不同單位所處的發展階段。另外，還要結合集團對不同單位的管控方式來設計。在實際工作中，我們通過全面梳理，不斷調整、修改、優化，最終形成了結合首鋼實際，具有首鋼特點的全面預算管理體系架構。
2017年是首鋼集團按新的全面預算體系實施管理的一年。圍繞預算編制，集團領導高度重視，五次召開專題會、經理辦公會和領導班子會進行研究，要求按新的體系和辦法開展2017年預算編制工作。2017年的預算編制工作是在前期理論指導下的一次實踐。通過實踐初步建立了“年度預算與戰略規劃緊密銜接，經營計劃與預算相互支撐，集團總預算、專項預算和平臺公司分預算相輔相成”的全面預算管理體系。2017年預算實現了在2016年底前完成審議流程，“兩會”審議后立即頒發，比往年度大大提前，為各單位分解落實，組織實施創造了條件，為確保年度預算完成打下了基礎。
修訂制度 完善體系保順暢
制度是行動的準則。全面預算需要將企業的資源、業務、資金、人才、信息進行整合，高度的作業協調、有效的資源配置、戰略驅動式的業績，打造出一種合力，涉及企業的各個部門、各個崗位。全面預算體現的是一種“集權下的分權制度”，根據企業戰略目標，將責任和權利進行劃分，層層落實分解。
為確保全面預算管理體系建設的科學性、系統性、可操作性，自去年二季度開始，經營財務部牽頭組織開展預算管理體系搭建和預算管理制度修訂工作。修訂過程共經歷學習文件，打好基礎；搭建體系，形成草案；溝通征求意見；提交集團研究、試運行；繼續完善等五個階段。在2017年的預算編制工作的基礎上，經營財務部、戰略發展部、系統優化部等部門根據年初首鋼“兩會”精神以及最近的權力清單制定情況，對預算管理制度再次進行了修改完善，對制度條款進行規范，形成《首鋼集團有限公司全面預算管理制度（試行）》。
趙進平介紹，在修訂制度過程中，他們廣泛收集資料，認真研讀國家以及北京市相關文件、首鋼頒發的“全面深化改革的指導意見”等，經過深入學習研究和梳理，同時借鑒先進企業經驗，將首鋼的全面預算管理制度草案與國家、北京市相關文件和先進企業的管理制度逐條對比，不斷修改完善，最終形成了《首鋼集團有限公司全面預算管理制度（試行）》。該制度共有八章三十二條，規定了首鋼集團全面預算管理范圍、內容、組織體系及職責分工、工作流程等。全面預算內容體系按編制對象劃分為總預算、分預算和專項預算；按業務性質劃分為經營計劃和預算。“制度”明確了經營計劃與預算的關系，總預算、分預算、專項預算之間的關系。結合首鋼實際，“制度”確定組織體系共分六個層次，即董事會、黨委常委會、經理辦公會、預算管理歸口部門、專項預算專業管理部門、預算管理責任單位，明確了各層級在全面預算管理中的職責。
全面預算管理具有全員、全過程、全部業務管控的特點，這些特點決定了預算管理必須在全集團上下各層級、各環節、各方面全面參與的基礎上才能完成。這項制度于今年7月份正式頒發，正在全集團進行宣傳貫徹落實，將為今后扎實推進全面預算管理工作奠定堅實基礎，為體系運行順暢提供有力保障。目前，2018年預算編制工作已經啟動，要在這項制度的規范下，并借助信息化平臺的建設，來堅定不移地推進，將明年的預算編制得更準確、更系統，考慮得更充分、更全面。
深化改革，馬不停蹄。目前，集團正在積極推進預算信息化管理平臺建設，通過信息化手段，提高預算編制的準確性和效率，為數據信息的深入挖掘，提高分析質量，豐富分析手段創造條件。首鋼集團將全面預算管理作為集團管控上臺階的重點內容，將實現全面預算管理在全系統內的全覆蓋、全面推廣和全面落地，以全面預算管理為龍頭，打造集團財務管控升級版，引領各項工作上臺階。